Страны ЕС, США и Канада с июля официально станут аналогами офшоров для российских властей. Это скажется на налогообложении компаний и крупных инвесторов
Минфин России своим приказом с 1 июля увеличит более чем вдвое — до 91 страны — список офшорных юрисдикций, которые предоставляют льготный налоговый режим или не раскрывают информацию о финансовых операциях.
Новые участники списка — большей частью не низконалоговые юрисдикции, а страны Евросоюза (включая популярный для создания офшоров Кипр), Швейцария, США и Канада.
Решение Минфина, таким образом, выглядит как ответ на включение России ЕС в феврале в черный список юрисдикций, которые не сотрудничают по налоговым вопросам, наряду с BVI и Коста-Рикой. Оно означает прежде всего ужесточение контроля за транзакциями. ЕС мотивировал свои действия российским законом о внутренних офшорах (САР) и фактическим прекращением обмена налоговых органов из-за войны в Украине.
Почему это важно
Решение прямо повлияет на российские компании с «дочками» в странах списка, а также на владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК), рассчитывавших на нулевую ставку по дивидендам и доходам от продажи акций компаний стран из списка.
- Российским инвесторам, которые владеют долями в компаниях, зарегистрированных в странах из списка, придется платить 13% с дивидендов и 20% с продажи акций, пишет «Коммерсант».
- Новый режим относится к налогообложению доходов, полученных от КИК за использование интеллектуальной собственности, доходам в виде дивидендов по акциям КИК, процентам по долговым обязательствам КИК, уточнили эксперты Frank Media.
- Нулевая ставка при продаже активов и акций при сроке владения более 5 лет применяться перестанет.
- Российским компаниям придется доказывать, что контрагент из страны списка не является контролируемым, а ценообразование сделки — трансфертным, если сумма операций превысила 120 млн рублей в год. Это требование обременительно и очевидно относится к сделкам выкупа активов уходящих из России иностранных компаний. От последних придется как-то получать финансовые результаты по сделке, а значит, этот пункт нужно уже сейчас вносить в договорную документацию, предупреждают эксперты Frank Media.
Что дальше
Решение расширить список офшоров похоже на прелюдию к отмене соглашений об избежании двойного налогообложения со всеми недружественными странами в качестве ответа на санкции — «до восстановления нарушенных прав России».
Примечательно, что на ПМЭФ (его скудным итогам посвящена итоговая рассылка The Bell) представитель Минфина заверил, что физлиц это не затронет. Но все идет к тому, что иностранцы, все еще владеющие долями в российском бизнесе, утратят оставшиеся налоговые льготы (даже если «ловушка Минфина» окажется слухом), а российским компаниям придется окончательно переориентироваться на «дружественные» юрисдикции. Для этого из черного списка вскоре уберут ОАЭ, не исключают эксперты.