Что налоговая реформа значит для малого бизнеса, засекречивание бензина и дефицит апельсинового сока

В налоговой реформе кроме прогрессивной шкалы НДФЛ для физлиц и повышенного с 20 до 25% налога на прибыль компаний оказалось немало менее заметных новшеств, затрагивающих интересы бизнеса и граждан. В основном неприятных

НДС на «упрощенке»

Формально малому бизнесу должно стать легче: порог доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) повысят с 265,8 млн до 450 млн рублей, порог необходимой остаточной стоимости основных средств — с 150 млн до 200 млн рублей.

Повышенные ставки УСН для «крупных» малых предприятий с доходами более 199,35 млн рублей отменят. Ставка в УСН станет единой — 6% на базе «доходы» и 15% на базе «доходы минус расходы». Повышенные ставки сейчас 8% и 20% соответственно, о практической разнице между базами в малом бизнесе можно почитать здесь.

Однако уже «верхний эшелон» микропредприятий попадет под новый налоговый удар: компаниям с оборотом более 60 млн рублей в год придется платить НДС. Здесь будет два варианта: либо на общих основаниях по ставке 20% или 10% для части товаров, но с налоговыми вычетами. Либо же без права на вычеты, но по ставке 5% при доходах до 250 млн рублей и 7% при доходах от 250 до 450 млн рублей.

Много или мало?

Правительство считает, что это затронет меньшинство предприятий: выручка 96,8% предпринимателей на УСН не превышает 60 млн рублей, но оставшиеся 3,2% платят 46% всех налогов по «упрощенке».

В абсолютных цифрах это на самом деле много: Минфин рассчитывает на 473 млрд рублей прибавки от НДС с УСН в год и на 2,5 трлн рублей на шестилетнем горизонте. Только с малого бизнеса государство — а НДС идет в федеральный бюджет — получит немногим меньше, чем от «прогрессивки» для физлиц (533 млрд рублей в год, 3,1 трлн до 2030 года). Повышение налога на прибыль со всего прочего бизнеса должно дать 1,6 трлн рублей в год.

Местные бюджеты прибавки не увидят: положительный эффект роста порогов УСН даст им прибавку, которую с лихвой съест отмена повышенных ставок. Разницу обещают компенсировать из федерального бюджета.

Дробление бизнеса

В законопроекте Минфина оказалась отдельная проработанная часть об амнистии за дробление бизнеса. В прошлом году число таких дел в судах выросло на треть, а сама «схема Лерчек», ставшая главным способом налоговой оптимизации российского бизнеса, вышла в публичное поле благодаря «делам блогеров». Смысл ее в том, чтобы получившиеся мелкие компании по отдельности подпадали под УСН, или в перепродаже товаров через подконтрольные компании на «упрощенке».

Эту часть законопроекта детально проанализировал РБК. Главный вывод: хотя амнистия охватит налоговые периоды 2022–2024 годов, прощение налоговых доначислений будет происходить лишь при условии добровольного отказа от дробления в 2025–2026 годах, а вступившие в силу до 2025 года решения (даже неисполненные) она не затронет. Заявленный подход устроит настоящих махинаторов, но при этом способен поставить под подозрение обоснованно раздробленный малый бизнес — к примеру, сеть автомоек, принадлежащих одному лицу. Чтобы не иметь проблем с налоговой, добросовестные налогоплательщики могут предпочесть и общую систему.

IT без нулевой ставки

IT-компании, для которых последние два года действовала нулевая ставка налога на прибыль, снова начнут платить налог. Пусть и по льготной ставке 5%.

Эксперты «Ведомостей» считают необходимым сохранить налоговые льготы в IT-секторе, поскольку прибыль зачастую является единственным источником инвестиций в развитие и разработку продуктов. Тем не менее ставку в 5% они называют приемлемым компромиссом, который предпочтительнее, чем полная отмена льгот.

Что еще

В числе оставшихся в тени, но важных аспектов налоговой реформы:

• Отсутствие автоматической индексации порогов по НДФЛ. С ростом инфляции и зарплат доля россиян, платящих налог по повышенным ставкам, будет расти.
• Госпошлина за регистрацию права собственности на недвижимость и внесение сведений в реестр будет зависеть от цены сделки, если она превысит 20 млн рублей.
• Налог на продажу объектов недвижимости стоимостью от 2,4 млн рублей установят на уровне 15% вместо 13%. Освобождение от налога при продаже объекта, находившегося в собственности более пяти лет, сохранится.
• Владельцам контролируемых иностранных компаний (КИК) придется платить не фиксированный НДФЛ с доходов этих компаний в размере 5 млн рублей, а столько же за каждую из своих компаний.
• Снижен порог для дохода от продажи ценных бумаг: от 2,4 млн рублей в год он составит 15%. Отменяется льгота по НДФЛ для лиц, владеющих акциями более пяти лет, если их доход больше 50 млн рублей.

Что мне с этого

Уже в четверг, 30 мая, предложения Минфина рассмотрит правительство. Если в них не внесут сущностных изменений, Госдума примет закон в текущую сессию, и он вступит в действие с 1 января 2025 года. Сам документ не опубликован — СМИ опираются на релизы Минфина и комментарии министра Антона Силуанова.

Эксперты в целом сходятся в его оценке: могло быть и хуже, привычный ко многому российский бизнес снова как-то приспособится. По подсчетам аналитиков, опрошенных РБК, средний и крупный бизнес из-за повышения налогов может потерять порядка 6% капитализации.

Чему верить не стоит, так это заявлениям российских чиновников о «социальной справедливости», запросе населения на прогрессивную шкалу и о том, что реформа не коснется подавляющей части населения. Во-первых, запланированный Минфином рост доходов слишком хорошо покрывает рост расходов бюджета — прежде всего не социальный, а военный. Во-вторых, рост налогов — это снижение экономической активности и рост инфляции, который точно коснется всех россиян. Наконец, заметнее всего вырастет нагрузка вовсе не на крупный, а именно на малый несырьевой бизнес.

САНКЦИИ

ЕС думает о санкциях против «Ингосстраха»

Евросоюз по предложению одного из членов прорабатывает санкции против «Ингосстраха», входящего в топ-5 страховых компаний России, узнал Bloomberg. «Ингосстрах» — один из крупнейших поставщиков страховых услуг для перевозок российской нефти. С декабря 2022 года введенный G7 ценовой потолок запретил международным страховщикам, покрывающим 95% мирового рынка, страховать перевозки российской нефти по цене выше потолка $60 за баррель.

Предложение предварительное и выглядит заделом на будущее: в почти готовом 14-м пакете санкций его нет. Меры потребовали бы расширить санкционный регламент, поскольку то, что компания «является существенным источником доходов российских властей», не очевидно. Кроме того, «Ингосстрах» страхует далеко не только суда, а в какой именно доле он покрывает риски морских перевозчиков, непонятно.

Под санкциями (12-й пакет ЕС) уже полгода находится «Альфастрахование», но в его случае поводом послужило страхование техники Минобороны. Компания оспорила санкции, ссылаясь в том числе на пункт о значительной материальной поддержке властей.

Производство бензина засекретят

Минэнерго перестает публиковать оперативную статистику производства бензина в целях «информационной безопасности рынка», узнал РБК в пресс-службе министерства. «Учитывая существующую геополитическую ситуацию, раскрытие такой информации может стать поводом для манипулирования рынком со стороны недобросовестных его участников», — заявили там.

Связано ли это с атаками украинских беспилотников на российские НПЗ, в Минэнерго не говорят. Публикация цен на нефтепродукты продолжится.

По данным Росстата (1, 2), все первые три недели мая производство бензина в России падало, на неделе с 6 по 12 мая — на 3,9% год к году. Годового сравнения за следующую неделю у Росстата нет, по сравнению с предыдущей производство упало на 2,5%. Минэнерго объясняло динамику плановыми ремонтами НПЗ, настаивая, что внутреннему рынку хватает и текущего предложения, и запасов.

РЫНКИ

Апельсиновый сок в дефиците

Биржевая цена концентрата натурального апельсинового сока подскочила почти до $5 за фунт на плохих новостях из Бразилии: новый урожай будет меньше прошлогоднего на 25% из-за жестокой засухи.

Прошлый год тоже был плохим из-за рекордного неурожая в США, дополнительно на предложение давит болезнь цитрусовых — позеленение плодов. За минувший год концентрат подорожал почти вдвое, что уже предвещает фундаментальные сдвиги на рынке, вплоть до разрешения разбавлять апельсиновый сок мандариновым. Не исключено, что это навсегда, потому что и аномальные засухи, и распространение болезней — вина глобального потепления.

Conoco нацелилась на Marathon

В сланцевой нефтедобыче США продолжается консолидация: ConocoPhillips на продвинутой стадии переговоров о покупке Marathon Oil за $22,5 млрд. Сделку предполагается оплатить акциями со значительной премией к текущей капитализации Marathon. Это очередная крупная ставка «большой нефти» на сохранение спроса в обозримой перспективе: потенциальная сделка (которой от Conoco ждали с прошлой осени) продолжит серию слияний и поглощений после мегасделок Exxon с Pioneer и Chevron с Hess.

Впрочем, крупные M&A не так редко расстраиваются и на завершающей стадии. Сегодня это произошло с предложением горнодобывающей BHP о поглощении Anglo American за $49 млрд. Акционеры последней отказались принять связанное обязательство сбросить южноафриканские рудные активы, что неизбежно привело бы к снижению их цены.

Что еще происходит

• Инфляция в России в годовом выражении превысила 8% (8,07%), следует из новых недельных данных Росстата. За неделю к 27 мая инфляция составила 0,10%, с начала года — 2,95%. В разбивке по товарам видны сезонные тренды — дешевеют огурцы и помидоры, зато картофель подорожал почти на 10%. Экономический канал MMI прогнозирует годовую сезонно скорректированную инфляцию в мае на уровне 10% и уже не ждет, что 7 июня ЦБ оставит ставку на 16%. Другой авторитетный канал — «Твердые цифры» — указывает на замедление базовых компонент и ждет в мае скорректированной инфляции 7%.